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黑丝 足交 北京东说念主力: 北京城乡黄寺商厦有限公司模拟审计评释 - 当街做爱
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黑丝 足交 北京东说念主力: 北京城乡黄寺商厦有限公司模拟审计评释

2025-03-29 06:46    点击次数：65


　　伊人情人网综合           北京城乡黄寺商厦有限公司                     模拟审计评释     中兴华司帐师事务所(特殊普通结伴)        ZHONGXINHAU CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层               邮编：100073 电话：(010) 51423818                        传真：(010) 51423816             北京城乡黄寺商厦有限公司                   模拟审计评释        （2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止） 一、   审计评释                                           1-3 二、   模拟财务报表      模拟财富欠债表                                        1-2      模拟利润表                                           3      模拟现款流量表                                         4      模拟扫数者权益变动表                                     5-6      模拟财务报表附注                                    1-44                  审计评释                               中兴华审字（2025）第 010329 号 北京城乡黄寺商厦有限公司董事会：   一、 审计办法     咱们审计了北京城乡黄寺商厦有限公司（以下简称城乡黄寺）模 拟财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的财富欠债表、2024 年 12 月 权益变动表以及关连财务报表附注、2024 年度的模拟利润表、模拟 现款流量表、模拟扫数者权益变动表以及关连模拟财务报表附注。     咱们以为，后附的模拟财务报表在扫数首要方面按照模拟财务报 表附注二所述的编制基础编制。   二、 造成审计办法的基础   咱们按照中国注册司帐师审计准则的限定执行了审计使命。审计 评释的“注册司帐师对模拟财务报表审计的包袱”部分进一步发扬了 咱们在这些准则下的包袱。按照中国注册司帐师处事说念德守则，咱们 孤独于城乡黄寺，并履行了处事说念德方面的其他包袱。咱们肯定，我 们获取的审计把柄是充分、顺应的，为发表审计办法提供了基础。   三、 强调事项——编制基础   咱们教导模拟财务报表使用者热心模拟财务报表附注二对编制 基础的说明。本段内容不影响已发表的审计办法。   四、 其他事项——对使用的限定   本模拟财务报表是为了控股鼓吹北京国外东说念主力成本集团股份有 限公司拟将其握有城乡黄寺 100%的股权转让给北京国有成本运营管 理有限公司指定主体之主见使用，不适用于其他用途。                   审计评释 第 1页   五、 管束层和治理层对模拟财务报表的包袱    城乡黄寺管束层（以下简称管束层）负责按照企业司帐准则的规 定编制模拟财务报表，使其终了公允反应，并联想、执行和预防必要 的里面限度，以使模拟财务报表不存在由于作弊或无理导致的首要错 报。    在编制模拟财务报表时，管束层负责评估城乡黄寺的握续计议能 力，浮现与握续计议关连的事项（如适用），并运用握续计议假设， 除非规划进行计帐、绝走运营或别无其他现实的遴荐。    治理层负责监督城乡黄寺的财务评释历程。   六、 注册司帐师对模拟财务报表审计的包袱   咱们的磋议是对模拟财务报表合座是否不存在由于作弊或无理 导致的首要错报获取合理保证，并出具包含审计办法的审计评释。合 理保证是高水平的保证，但并不可保证按照审计准则执行的审计在某 一首要错报存在时总能发现。错报可能由于作弊或无理导致，若是合 理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟 财务报表作出的经济有磋议，则粗俗以为错报是首要的。   在按照审计准则执行审计使命的历程中，咱们运用处事判断，并 保握处事怀疑。同期，咱们也执行以下使命：   （一）识别和评估由于作弊或无理导致的模拟财务报表首要错报 风险，联想和实施审计要领以打法这些风险，并获取充分、顺应的审 计把柄，作为发表审计办法的基础。由于作弊可能波及通同、伪造、 挑升遗漏、虚假述说或凌驾于里面限度之上，未能发现由于作弊导致 的首要错报的风险高于未能发现由于无理导致的首要错报的风险。   （二）了解与审计关连的里面限度，以联想允洽的审计要领，但 主见并非对里面限度的灵验性发表办法。   （三）评价管束层采纳司帐战术的允洽性和作出司帐计算及关连 浮现的合感性。   （四）对管束层使用握续计议假设的允洽性得出论断。同期，根 据获取的审计把柄，就可能导致对城乡黄寺握续计议才略产生首要疑 虑的事项或情况是否存在首要不细目性得出论断。若是咱们得出论断 以为存在首要不细目性，审计准则要求咱们在审计评释中提请报表使             审计评释 第 2页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注                北京城乡黄寺商厦有限公司               二○二四年度模拟财务报表附注            （除荒芜注明外，本附注金额单元均为东说念主民币元） 一、    企业的基本情况 (一)   企业历史沿革、注册地、组织体式和地址       北京城乡黄寺商厦有限公司（以下简称本公司或公司）竖立于 2003 年 5 月 27 日；       本公司的组织体式：有限包袱公司（法东说念主独资）；注册地址：北京市向阳区黄寺大       街 15 号；协调社会信用代码：91110105750104917Y；注册成本：3,000.00 万元东说念主       民币；计议期限：2003-05-27 至 2043-05-26；法定代表东说念主：王伟。 (二)   企业的业务性质和主要计议行动。       本公司所属行业为：零卖业。       企业法东说念主营业牌照限定计议领域：销售工艺好意思术品、产物、五金交电、金银饰品、       针纺织品、百货、电子打算机及软件、土产品；出租柜台；出租贸易用房。（阛阓       主体照章自主遴荐计议姿首，开展计议行动；照章须经批准的姿首，经关连部门批       准后依批准的内容开展计议行动；不得从事国度和本市产业战术坎坷和限定类姿首       的计议行动） (三)   母公司以及最终限度方       本公司的母公司为北京国外东说念主力成本集团股份有限公司（以下简称北京东说念主力），最       终母公司为北京市国有成本运营管束有限公司（以下简称北京国管），最终限度方       为北京市东说念主民政府国有财富监督管束委员会。 (四)   营业期限       本公司的营业期限为：2043 年 5 月 26 日。 二、    模拟财务报表的编制基础       本模拟财务报表以握续计议为基础编制。       根据北京东说念主力党委及总司理办公会甘愿的《对于北京国外东说念主力上市重组后续保留资       产贬责的立项申诉》（2025）2 号：       （1）本公司以 2024 年 12 月 31 日为基准日模拟收购北京东说念主力锡华房产，收购价钱       为锡华房产于 2024 年 12 月 31 日的账面价值 6,569.61 万元；                        模拟财务报表附注 第 1页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注       （2）本公司以 2024 年 12 月 31 日为基准日拟收购北京外企东说念主力资源服务有限公司       （以下简称北京外企）应收骁楚（上海）实业有限公司、祺广供应链管束（上海）       有限公司和柏全实业（上海）有限公司、上海沁妤贸易有限公司四家债权，收购价       格为该四家公司债权于 2024 年 12 月 31 日的账面价值 28,541.54 万元；       （3）本公司假设于 2024 年 12 月 31 日完成上述财富收购行径，并模拟编制 2024 年 三、    罢职编制基础的声明       本模拟财务报表合适模拟财务报表编制基础的要求，真确、齐备地反应了本公司模       拟后的 2024 年 12 月 31 日的财务气象以及 2024 年度的计议恶果和现款流量。 四、    紧迫司帐战术和司帐计算 (一)   司帐期间       自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个司帐年度。 (二)   记账本位币       本公司以东说念主民币为记账本位币。 (三)   记账基础和计价原则       司帐核算以权责发生制为基础，除荒芜说明的计价基础外，均以历史成本为计价原       则。 (四)   协作安排的分类及共同计议的司帐处理步调       协作安排分为共同计议和协作企业。       共同计议，是指协作方享有该安排关连财富且承担该安排关连欠债的协作安排。       本公司阐发与共同计议中利益份额关连的下列姿首：       （1）阐发本公司单独所握有的财富，以及按本公司份额阐发共同握有的财富；       （2）阐发本公司单独所承担的欠债，以及按本公司份额阐发共同承担的欠债；       （3）阐发出售本公司享有的共同计议产出份额所产生的收入；       （4）按本公司份额阐发共同计议因出售产出所产生的收入；       （5）阐发单独所发生的用度，以及按本公司份额阐发共同计议发生的用度。       本公司对协作企业的投资采纳权益法核算，详见本附注“四、（十一）耐久股权投       资”。                         模拟财务报表附注 第 2页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注 (五)   现款及现款等价物的细标的准       现款，是指本公司的库存现款以及不错随时用于支付的入款。现款等价物，是指本       公司握有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额的现款、价值变动风险很小的       投资。 (六)   外币业务和外币报表折算            外币业务采纳往来发诞辰的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成东说念主民币            记账。            财富欠债表日外币货币性姿首余额按财富欠债表日即期汇率折算，由此产生的            汇兑差额，除属于与购建合适成本化条件的财富关连的外币专门告贷产生的汇            兑差额按照告贷用度成本化的原则处理外，均计入当期损益。财富欠债表日对            以历史成本计量的外币非货币性姿首，仍采纳往来发诞辰的即期汇率折算；对            以公允价值计量的外币非货币性姿首，采纳公允价值细目日的即期汇率折算，            由此产生的汇兑差额，属于指定为以公允价值计量且其变动计入其他概括收益            的权益器具投资的差额计入其他概括收益，其他差额计入当期损益。            财富欠债表中的财富和欠债姿首，采纳财富欠债表日的即期汇率折算；扫数者            权益姿首除“未分配利润”外，其他姿首采纳发生时的即期汇率折算。            利润表中的收入和用度姿首，采纳往来发诞辰的即期汇率折算。            现款流量表扫数姿首均按照现款流量发诞辰的即期汇率折算。汇率变动对现款            的影响额作为调度姿首，在现款流量表中单独列示“汇率变动对现款及现款等            价物的影响”姿首反应。            由于财务报表折算而产生的差额，在财富欠债表扫数者权益中的其他概括收益            姿首反应。            贬责境外计议时，将与该境外计议关连的外币财务报表折算差额，自扫数者权            益姿首转入贬责当期损益。 (七)   金融器具       本公司在成为金融器具合同的一方时，阐发一项金融财富、金融欠债或权益器具。            根据本公司管束金融财富的业务模式和金融财富的合同现款流量特征，金融资                      模拟财务报表附注 第 3页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注         产于启动阐发时候类为：以摊余成本计量的金融财富、以公允价值计量且其变         动计入其他概括收益的金融财富和以公允价值计量且其变动计入当期损益的         金融财富。         本公司将同期合适下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期         损益的金融财富，分类为以摊余成本计量的金融财富：         -   业务模式所以收取合同现款流量为磋议；         -   合同现款流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。         本公司将同期合适下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期         损益的金融财富，分类为以公允价值计量且其变动计入其他概括收益的金融资         产（债务器具）：         -   业务模式既以收取合同现款流量又以出售该金融财富为磋议；         -   合同现款流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。         对于非往来性权益器具投资，本公司不错在启动阐发时将其不可取销地指定为         以公允价值计量且其变动计入其他概括收益的金融财富（权益器具）。该指定         在单项投资的基础上作出，且关连投资从刊行者的角度合适权益器具的界说。         除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他概括收益的金融         财富外，本公司将其余扫数的金融财富分类为以公允价值计量且其变动计入当         期损益的金融财富。         金融欠债于启动阐发时候类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融         欠债和以摊余成本计量的金融欠债。         （1）以摊余成本计量的金融财富         以摊余成本计量的金融财富包括应收单据、应收账款、其他应收款、耐久应收         款、债权投资等，按公允价值进行启动计量，关连往来用度计入启动阐发金额；         不包含首要融资要素的应收账款以及本公司决定不辩论不杰出一年的融资成         分的应收账款，以合同往来价钱进行启动计量。         握有期波折纳现实利率法打算的利息计入当期损益。         收回或贬责时，将取得的价款与该金融财富账面价值之间的差额计入当期损益。                    模拟财务报表附注 第 4页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注        （2）以公允价值计量且其变动计入其他概括收益的金融财富（债务器具）        以公允价值计量且其变动计入其他概括收益的金融财富（债务器具）包括应收        款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行启动计量，关连往来用度计入初        始阐发金额。该金融财富按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采纳现实        利率法打算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他概括收益。        圮绝阐发时，之前计入其他概括收益的累计利得或损失从其他概括收益中转出，        计入当期损益。        （3）以公允价值计量且其变动计入其他概括收益的金融财富（权益器具）        以公允价值计量且其变动计入其他概括收益的金融财富（权益器具）包括其他        权益器具投资等，按公允价值进行启动计量，关连往来用度计入启动阐发金额。        该金融财富按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他概括收益。取得        的股利计入当期损益。        圮绝阐发时，之前计入其他概括收益的累计利得或损失从其他概括收益中转出，        计入留存收益。        （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融财富        以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融财富包括往来性金融财富、繁衍        金融财富、其他非流动金融财富等，按公允价值进行启动计量，关连往来用度        计入当期损益。该金融财富按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期        损益。        （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融欠债        以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融欠债包括往来性金融欠债、繁衍        金融欠债等，按公允价值进行启动计量，关连往来用度计入当期损益。该金融        欠债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。        圮绝阐发时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。        （6）以摊余成本计量的金融欠债        以摊余成本计量的金融欠债包括短期告贷、应付单据、应付账款、其他应付款、        耐久告贷、应付债券、耐久应付款，按公允价值进行启动计量，关连往来用度        计入启动阐发金额。        握有期波折纳现实利率法打算的利息计入当期损益。        圮绝阐发时，将支付的对价与该金融欠债账面价值之间的差额计入当期损益。                  模拟财务报表附注 第 5页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注         得志下列条件之一时，本公司圮绝阐发金融财富：         -   收取金融财富现款流量的合同权益圮绝；         -   金融财富已逶迤，且已将金融财富扫数权上着实扫数的风险和报酬逶迤给             转入方；         -   金融财富已逶迤，天然本公司既莫得逶迤也莫得保留金融财富扫数权上几             乎扫数的风险和报酬，可是未保留对金融财富的限度。         发生金融财富逶迤时，如保留了金融财富扫数权上着实扫数的风险和报酬的，         则赓续交阐发该金融财富。         在判断金融财富逶迤是否得志上述金融财富圮绝阐发条件时，采纳现实重于形         式的原则。公司将金融财富逶迤区分为金融财富合座逶迤和部分逶迤。金融资         产合座逶迤得志圮绝阐发条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：         （1）所逶迤金融财富的账面价值；         （2）因逶迤而收到的对价，与原径直计入扫数者权益的公允价值变动累计额         （波及逶迤的金融财富为以公允价值计量且其变动计入其他概括收益的金融         财富（债务器具）的情形）之和。         金融财富部分逶迤得志圮绝阐发条件的，将所逶迤金融财富合座的账面价值，         在圮绝阐发部分和未圮绝阐发部分之间，按照各自的相对公允价值进行分管，         并将下列两项金额的差额计入当期损益：         （1）圮绝阐发部分的账面价值；         （2）圮绝阐发部分的对价，与原径直计入扫数者权益的公允价值变动累计额         中对应圮绝阐发部分的金额（波及逶迤的金融财富为以公允价值计量且其变动         计入其他概括收益的金融财富（债务器具）的情形）之和。         金融财富逶迤不得志圮绝阐发条件的，赓续阐发该金融财富，所收到的对价确         以为一项金融欠债。         金融欠债的面前义务全部或部分已经铲除的，则圮绝阐发该金融欠债或其一部         分；本公司若与债权东说念主签定契约，以承担新金融欠债面貌替换现有金融欠债，                    模拟财务报表附注 第 6页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注         且新金融欠债与现有金融欠债的合同条件现实上不同的，则圮绝阐发现有金融         欠债，并同期阐发新金融欠债。         对现有金融欠债全部或部分合同条件作出现实性修改的，则圮绝阐发现有金融         欠债或其一部分，同期将修改条件后的金融欠债阐发为一项新金融欠债。         金融欠债全部或部分圮绝阐发时，圮绝阐发的金融欠债账面价值与支付对价         （包括转出的非现款财富或承担的新金融欠债）之间的差额，计入当期损益。         本公司若回购部分金融欠债的，在回购日按照赓续阐发部分与圮绝阐发部分的         相对公允价值，将该金融欠债合座的账面价值进行分配。分配给圮绝阐发部分         的账面价值与支付的对价（包括转出的非现款财富或承担的新金融欠债）之间         的差额，计入当期损益。         存在活跃阛阓的金融器具，以活跃阛阓中的报价细目其公允价值。不存在活跃         阛阓的金融器具，采纳估值技巧细目其公允价值。在估值时，本公司采纳在当         前情况下适用况且有饱胀可利用数据和其他信息扶助的估值技巧，遴荐与阛阓         参与者在关连财富或欠债的往来中所辩论的财富或欠债特征相一致的输入值，         并优先使用关连可不雅察输入值。只好在关连可不雅察输入值无法取得或取得不切         实可行的情况下，才使用不可不雅察输入值。         本公司以单项或组合的面貌对以摊余成本计量的金融财富、以公允价值计量且         其变动计入其他概括收益的金融财富（债务器具）和财务担保合同等的预期信         用损失进行计算。         本公司辩论关连畴昔事项、当前气象以及对异日经济气象的预测等合理且有依         据的信息，以发生违约的风险为权重，打算合同应收的现款流量与预期能收到         的现款流量之间差额的现值的概率加权金额，阐发预期信用损失。若是该金融         器具的信用风险自启动阐发后已权贵加多，本公司按摄影称于该金融器具通盘         存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若是该金融器具的信用风险自         启动阐发后并未权贵加多，本公司按摄影称于该金融器具异日 12 个月内预期         信用损失的金额计量其损失准备。由此造成的损失准备的加多或转回金额，作         为减值损失或利得计入当期损益。         本公司通过比较金融器具在财富欠债表日发生违约的风险与在启动阐发日发         生违约的风险，以细目金融器具瞻望存续期内发生违约风险的相对变化，以评         估金融器具的信用风险自启动阐发后是否已权贵加多。粗俗过期杰出 30 日，                    模拟财务报表附注 第 7页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注            本公司即以为该金融器具的信用风险已权贵加多，除非有可信把柄证明该金融            器具的信用风险自启动阐发后并未权贵加多。            若是金融器具于财富欠债表日的信用风险较低，本公司即以为该金融器具的信            用风险自启动阐发后并未权贵加多。            若是有客不雅把柄标明某项金融财富已经发生信用减值，则本公司在单项基础上            对该金融财富计提减值准备。            对于由《企业司帐准则第 14 号——收入》(2017)范例的往来造成的应收款项            和合同财富，岂论是否包含首要融资要素，本公司长期按摄影称于通盘存续期            内预期信用损失的金额计量其损失准备。            对于租出应收款，本公司遴荐长期按摄影称于通盘存续期内预期信用损失的金            额计量其损失准备。            本公司不再合理预期金融财富合同现款流量大要全部或部分收回的，径直减记            该金融财富的账面余额。            当照章有权抵销债权债务且该法定权益当前是可执行的，同期往来两边准备按            净额进行结算，或同期结清财富和欠债时，金融财富和欠债以抵销后的净额在            财富欠债表中列示。            权益器具是指能证明领有某个企业在扣除扫数欠债后财富中的剩余权益的合            同，若是公司不可无条件地幸免以委派现款或其他金融财富来履行一项合同义            务，则该合同义务为金融欠债。            金融器具属于金融欠债的，关连利息、股利、利得、损失，以及赎回或再融资            产生的利得或损失等，应当计入当期损益。            金融器具属于权益器具的，其刊行、回购、出售、刊出时，刊行方应作为为权            益的变动处理，不应当阐发权益器具的公允价值变动，刊行方对权益器具的握            有方的分配应作利润分配处理。 (八)   套期器具            （1）公允价值套期，是指对已阐发财富或欠债，尚未阐发的细目承诺(除外汇            风险外)的公允价值变动风险进行的套期。            （2）现款流量套期，是指对现款流量变动风险进行的套期，此现款流量变动                      模拟财务报表附注 第 8页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注         源于与已阐发财富或欠债、很可能发生的预期往来关连的某类特定风险，或一         项未阐发的细目承诺包含的外汇风险。         （3）境外计议净投资套期，是指对境外计议净投资外汇风险进行的套期。境         外计议净投资，是指企业在境外计议净财富中的权益份额。         在套期关系起始时，本公司对套期关系有追究的指定，并准备了对于套期关系、         风险管束磋议和套期策略的追究书面文献。该文献载明了套期器具性质过头数         量、被套期姿首性质过头数目、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对         套期器具灵验性的评估。套期灵验性，是指套期器具的公允价值或现款流量变         动大要抵销被套期风险引起的被套期姿首公允价值或现款流量变动的程度。         本公司握续地对套期灵验性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的司帐期         间内是否得志运用套期司帐对于灵验性的要求。若是不得志，则绝走运用套期         关系。         运用套期司帐，应当合适下列套期灵验性的要求：         （1）被套期姿首与套期器具之间存在经济关系。         （2）被套期姿首与套期器具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不         占主导地位。         （3）采纳顺应的套期比率，该套期比率不会造成被套期姿首与套期器具相对         权重的失衡，从而产生与套期司帐磋议不一致的司帐闭幕。若是套期比率不再         顺应，但套期风险管束磋议莫得更正的，应当对被套期姿首或套期器具的数目         进行治愈，以使得套期比率重新得志灵验性的要求。         （1）公允价值套期         套期繁衍器具的公允价值变动计入当期损益。被套期姿首的公允价值因套期风         险而造成的变动，计入当期损益，同期治愈被套期姿首的账面价值。         就与按摊余成本计量的金融器具关连的公允价值套期而言，对被套期姿首账面         价值所作的治愈，在治愈日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损         益。按照现实利率法的摊销可于账面价值治愈后飞快起始，并不得晚于被套期         姿首圮绝针对套期风险产生的公允价值变动而进行的治愈。         若是被套期姿首圮绝阐发，则将未摊销的公允价值阐发为当期损益。         被套期姿首为尚未阐发的细目承诺的，该细目承诺的公允价值因被套期风险引         起的累计公允价值变动阐发为一项财富或欠债，关连的利得或损左计入当期损                     模拟财务报表附注 第 9页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注            益。套期器具的公允价值变动亦计入当期损益。            （2）现款流量套期            套期器具利得或损失中属于灵验套期的部分，径直阐发为其他概括收益，属于            无效套期的部分，计入当期损益。            若是被套期往来影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务用度被阐发或预            期销售发生时，则将其他概括收益中阐发的金额转入当期损益。若是被套期项            目是一项非金融财富或非金融欠债的成本，则原在其他概括收益中阐发的金额            转出，计入该非金融财富或非金融欠债的启动阐发金额（或则原在其他概括收            益中阐发的，在该非金融财富或非金融欠债影响损益的沟通期间转出，计入当            期损益）。            若是预期往来或细目承诺瞻望不会发生，则以前计入其他概括收益中的套期工            具累计利得或损失转出，计入当期损益。若是套期器具已到期、被出售、合同            圮绝或已专揽(但并未被替换或缓期)，或者取销了对套期关系的指定，则以前            计入其他概括收益的金额不转出，直至预期往来或细目承诺影响当期损益。            （3）境外计议净投资套期            对境外计议净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性姿首的套期，其            处理与现款流量套期肖似。套期器具的利得或损失中被细目为灵验套期的部分            计入其他概括收益，而无效套期的部分阐发为当期损益。贬责境外计议时，任            何计入其他概括收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。 (九)   存货            存货按成本进行启动计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达            到现在场所和状态所发生的开销。            原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采纳先进先出法；低值易耗品            领用时采纳一次转销法摊销；盘活用包装物按照瞻望的使用次数分次计入成本            用度。            存货盘存轨制采纳永续盘存制。            财富欠债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其            可变现净值的，应当计提存货跌价准备。            期末按照单个存货姿首计提存货跌价准备；但对于数目隆盛、单价较低的存货，                        模拟财务报表附注 第 10页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注            按照存货类别计提存货跌价准备；与在并吞地区生产和销售的产品系列关连、            具有沟通或肖似最终用途或主见，且难以与其他姿首分开计量的存货，则合并            计提存货跌价准备。            计提存货跌价准备后，若是以前减记存货价值的影响因素已经澌灭的，导致存            货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，            转回的金额计入当期损益。            存货可变现净值是指在日常行动中，存货的计算售价减去至完工时计算将要发            生的成本、计算的销售用度以及关连税费后的金额。            产制品、库存商品和用于出售的材料等径直用于出售的商品存货，在平素生产            计议历程中，以该存货的计算售价减去计算的销售用度和关连税费后的金额，            细目其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在平素生产计议历程中，以所            生产的产制品的计算售价减去至完工时计算将要发生的成本、计算的销售用度            和关连税费后的金额，细目其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而握            有的存货，其可变现净值以合同价钱为基础打算，若握有存货的数目多于销售            合同订购数目的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价钱为基础打算。 (十)   合同财富            本公司根据履行践约义务与客户付款之间的关系在财富欠债表中列示合同资            产或合同欠债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权益            （且该权益取决于时代荏苒之外的其他因素）列示为合同财富。并吞合同下的            合同财富和合同欠债以净额列示。本公司领有的、无条件（仅取决于时代荏苒）            向客户收取对价的权益作为应收款项单独列示。            合同财富的预期信用损失的细目步调及司帐处理步调详见本附注“四、（七）            金融器具-金融财富减值的测试步调及司帐处理步调”。 (十一) 耐久股权投资            共同限度，是指按照关连商定对某项安排所共有的限度，况且该安排的关连活                    模拟财务报表附注 第 11页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注         动必须经过共享限度权的参与方一致甘愿后才气有磋议。本公司与其他协作方一         同对被投资单元实施共同限度且对被投资单元净财富享有权益的，被投资单元         为本公司的协作企业。         首要影响，是指对被投资单元的财务和计议有磋议有参与有磋议的权力，但并不可         够限度或者与其他方沿路共同限度这些战术的制定。本公司大要对被投资单元         施加首要影响的，被投资单元为本公司联营企业。         以支付现款面貌取得的对子营企业和协作企业的耐久股权投资，按照现实支付         的购买价款作为启动投资成本。         以刊行权益性证券取得的对子营企业和协作企业的耐久股权投资，按照刊行权         益性证券的公允价值作为启动投资成本。         （1）耐久股权投资的核算         对子营企业和协作企业的耐久股权投资，采纳权益法核算。启动投资成本大于         投资时应享有被投资单元可辨别净财富公允价值份额的差额，不治愈耐久股权         投资的启动投资成本；启动投资成本小于投资时应享有被投资单元可辨别净资         产公允价值份额的差额，计入当期损益，同期治愈耐久股权投资的成本。         公司按照管享有或应分担的被投资单元终了的净损益和其他概括收益的份额，         分别阐发投资收益和其他概括收益，同期治愈耐久股权投资的账面价值；按照         被投资单元宣告分拨的利润或现款股利打算应享有的部分，相应减少耐久股权         投资的账面价值；对于被投资单元除净损益、其他概括收益和利润分配除外所         有者权益的其他变动（简称“其他扫数者权益变动”），治愈耐久股权投资的         账面价值并计入扫数者权益。         在阐发应享有被投资单元净损益、其他概括收益过头他扫数者权益变动的份额         时，以取得投资时被投资单元可辨别净财富的公允价值为基础，并按照公司的         司帐战术及司帐期间，对被投资单元的净利润和其他概括收益等进行治愈后确         认。         公司对协作企业或联营企业发生的净耗损，除负有承担极度损失义务外，以长         期股权投资的账面价值以过头他现实上组成对协作企业或联营企业净投资的         耐久权益减记至零为限。协作企业或联营企业以后终了净利润的，公司在收益         共享额弥补未阐发的耗损分担额后，回复阐发收益共享额。                  模拟财务报表附注 第 12页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注          （2）耐久股权投资的贬责          贬责耐久股权投资，其账面价值与现实取得价款的差额，计入当期损益。          部分贬责权益法核算的耐久股权投资，剩余股权仍采纳权益法核算的，原权益          法核算阐发的其他概括收益采纳与被投资单元径直贬责关连财富或欠债沟通          的基础按相应比例结转，其他扫数者权益变动按比例结转入当期损益。          因贬责股权投资等原因丧失了对被投资单元的共同限度或首要影响的，原股权          投资因采纳权益法核算而阐发的其他概括收益，在圮绝采纳权益法核算时采纳          与被投资单元径直贬责关连财富或欠债沟通的基础进行司帐处理，其他扫数者          权益变动在圮绝采纳权益法核算时全部转入当期损益。          本公司于财富欠债表日判断耐久股权投资是否存在可能发生减值的迹象。          耐久股权投资存在减值迹象的，如当出现耐久股权投资的账面价值大于享有被          投资单元扫数者权益账面价值的份额等肖似情况时，本公司对耐久股权投资进          行减值测试。          减值测试闭幕标明耐久股权投资的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计          提减值准备并计入减值损失。减值损失仍是阐发，在以后司帐期间不予转回。 (十二) 投资性房地产     投资性房地产是指为赚取房钱或成本升值，或两者兼有而握有的房地产，包括已出     租的地盘使用权、握有并准备升值后转让的地盘使用权、已出租的建筑物（含自行     建造或开刊行动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发历程中将来用于出租     的建筑物）。     与投资性房地产关连的后续开销，在关连的经济利益很可能流入且其成本大要可靠     的计量时，计入投资性房地产成本；不然，于发生时计入当期损益。     本公司对现有投资性房地产采纳成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地     产－出租用建筑物采纳与本公司固定财富沟通的折旧战术，出租用地盘使用权按与     无形财富沟通的摊销战术执行。     本公司对存在减值迹象的投资性房地产，计算其可收回金额，可收回金额低于其账     面价值的，阐发相应的减值损失。     投资性房地产减值损失仍是阐发，不再转回。 (十三) 固定财富                   模拟财务报表附注 第 13页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注         固定财富指为生产商品、提供劳务、出租或计议管束而握有，况且使用寿命超         过一个司帐年度的有形财富。         固定财富在同期得志下列条件时赐与阐发：         （1）与该固定财富关连的经济利益很可能流入企业；         （2）该固定财富的成本大要可靠地计量。         固定财富按成本（并辩论瞻望弃置用度因素的影响）进行启动计量。         固定财富折旧采纳年限平均法分类计提，根据固定财富类别、瞻望使用寿命和         瞻望净残值率细目折旧率。对计提了减值准备的固定财富，则在异日期间按扣         除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限细目折旧额。如固定财富各组成         部分的使用寿命不同或者以不同面貌为企业提供经济利益，则遴荐不同折旧率         或折旧步调，分别计提折旧。         固定财富自达到预定可使用状态时起始计提折旧，圮绝阐发时或辩别为握有待         售非流动财富时罢手计提折旧。         各样固定财富折旧步调、折去年限、残值率和年折旧率如下：         类别     折旧步调    折去年限（年）      残值率（%）        年折旧率（%）     房屋及建筑物     年限平均法        20-50     4.00-5.00      4.80-1.90     运输拓荒       年限平均法         4-10     4.00-5.00     24.00-9.50     电子拓荒       年限平均法         3-15     4.00-5.00     32.00-6.33     其他拓荒       年限平均法         5-10     4.00-5.00     19.20-9.50         固定财富的后续开销是指固定财富在使用历程中发生的更新改造开销、修理费         用等。         与固定财富关连的后续开销，在与其关连的经济利益很可能流入且其成本大要         可靠计量时，计入固定财富成本；对于被替换的部分，圮绝阐发其账面价值；         扫数其他后续开销于发生时计入当期损益。         本公司在每期末判断固定财富是否存在可能发生减值的迹象。         固定财富存在减值迹象的，计算其可收回金额。可收回金额根据固定财富的公                  模拟财务报表附注 第 14页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注          允价值减去向置用度后的净额与固定财富瞻望异日现款流量的现值两者之间          较高者细目。          当固定财富的可收回金额低于其账面价值的，将固定财富的账面价值减记至可          收回金额，减记的金额阐发为固定财富减值损失，计入当期损益，同期计提相          应的固定财富减值准备。          固定财富减值损失阐发后，减值固定财富的折旧在异日期间作相应治愈，以使          该固定财富在剩余使用寿命内，系统地分管治愈后的固定财富账面价值（扣除          瞻望净残值）。          固定财富的减值损失仍是阐发，在以后司帐期间不再转回。          有迹象标明一项固定财富可能发生减值的，本公司以单项固定财富为基础计算          其可收回金额。本公司难以对单项固定财富的可收回金额进行计算的，以该固          定财富所属的财富组为基础细目财富组的可收回金额。          当固定财富被贬责、或者预期通过使用或贬责不可产生经济利益时，圮绝阐发          该固定财富。固定财富出售、转让、报废或毁损的贬责收入扣除其账面价值和          关连税费后的金额计入当期损益。 (十四) 在建工程          在建工程成本按现实发生的成本计量。现实成本包括建筑成本、安装成本、符          合成本化条件的告贷用度以过头他为使在建工程达到预定可使用状态前所发          生的必要开销。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定财富并自次月起          起始计提折旧。          本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。          在建工程存在减值迹象的，计算其可收回金额。有迹象标明一项在建工程可能          发生减值的，以单项在建工程为基础计算其可收回金额。难以对单项在建工程          的可收回金额进行计算的，以该在建工程所属的财富组为基础细目财富组的可          收回金额。          可收回金额根据在建工程的公允价值减去向置用度后的净额与在建工程瞻望          异日现款流量的现值两者之间较高者细目。          当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可                    模拟财务报表附注 第 15页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注          收回金额，减记的金额阐发为在建工程减值损失，计入当期损益，同期计提相          应的在建工程减值准备。          在建工程的减值损失仍是阐发，在以后司帐期间不再转回。 (十五) 告贷用度          公司发生的告贷用度，可径直包摄于合适成本化条件的财富的购建或者生产的，          赐与成本化，计入关连财富成本；其他告贷用度，在发生时根据其发生额阐发          为用度，计入当期损益。          合适成本化条件的财富，是指需要经过相称万古间的购建或者生产行动才气达          到预定可使用或者可销售状态的固定财富、投资性房地产和存货等财富。          成本化期间，指从告贷用度起始成本化时点到罢手成本化时点的期间，告贷费          用暂停成本化的期间不包括在内。          告贷用度同期得志下列条件时起始成本化：          （1）财富开销已经发生，财富开销包括为购建或者生产合适成本化条件的资          产而以支付现款、逶迤非现款财富或者承担带息债务体式发生的开销；          （2）告贷用度已经发生；          （3）为使财富达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产行动已          经起始。          当购建或者生产合适成本化条件的财富达到预定可使用或者可销售状态时，借          款用度罢手成本化。          合适成本化条件的财富在购建或生产历程中发生的非平素中断、且中断时代连          续杰出 3 个月的，则告贷用度暂停成本化；该项中断如是所购建或生产的合适          成本化条件的财富达到预定可使用状态或者可销售状态必要的要领，则告贷费          用赓续成本化。在中断期间发生的告贷用度阐发为当期损益，直至财富的购建          或者生产行动重新起始后告贷用度赓续成本化。          对于为购建或者生产合适成本化条件的财富而借入的专门告贷，以专门告贷当          期现实发生的告贷用度，减去尚未动用的告贷资金存入银行取得的利息收入或                    模拟财务报表附注 第 16页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注          进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来细目告贷用度的成本化金额。          对于为购建或者生产合适成本化条件的财富而占用的一般告贷，根据累计财富          开销杰出专门告贷部分的财富开销加权平均数乘以所占用一般告贷的成本化          率，打算细目一般告贷应予成本化的告贷用度金额。成本化率根据一般告贷加          权平均现实利率打算细目。          在成本化期间内，外币专门告贷本金及利息的汇兑差额，赐与成本化，计入符          合成本化条件的财富的成本。除外币专门告贷之外的其他外币告贷本金过头利          息所产生的汇兑差额计入当期损益。 (十六) 无形财富          无形财富，是指本公司领有或者限度的莫得什物形态的可辨别非货币性财富。          同期得志下列条件时，无形财富才赐与阐发：          （1）与该无形财富关连的经济利益很可能流入本公司；          （2）该无形财富的成本大要可靠地计量。     （1）公司取得无形财富时按成本进行启动计量。          外购无形财富的成本，包括购买价款、关连税费以及径直包摄于使该项财富达          到预定用途所发生的其他开销。     （2）后续计量          在取得无形财富时候析判断其使用寿命。          对于使用寿命有限的无形财富，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预          见无形财富为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不细主见无形财富，不          予摊销。          对于使用寿命细主见无形财富，如有显着减值迹象的，期末进行减值测试。          对于使用寿命不细主见无形财富，每期末进行减值测试。          对无形财富进行减值测试，计算其可收回金额。有迹象标明一项无形财富可能          发生减值的，公司以单项无形财富为基础计算其可收回金额。公司难以对单项          财富的可收回金额进行计算的，以该无形财富所属的财富组为基础细目无形资          产组的可收回金额。          可收回金额根据无形财富的公允价值减去向置用度后的净额与无形财富瞻望                    模拟财务报表附注 第 17页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注         异日现款流量的现值两者之间较高者细目。         当无形财富的可收回金额低于其账面价值的，将无形财富的账面价值减记至可         收回金额，减记的金额阐发为无形财富减值损失，计入当期损益，同期计提相         应的无形财富减值准备。         无形财富减值损失阐发后，减值无形财富的折耗或者摊销用度在异日期间作相         应治愈，以使该无形财富在剩余使用寿命内，系统地分管治愈后的无形财富账         面价值（扣除瞻望净残值）。         无形财富的减值损失仍是阐发，在以后司帐期间不再转回。         公司里面询查开发姿首的开销分为询查阶段开销和开发阶段开销。         询查阶段：为获取并剖判新的科学或技巧常识等而进行的创举性的有规划探询、         询查行动的阶段。         开发阶段：在进行贸易性生产或使用前，将询查恶果或其他常识应用于某项计         划或联想，以生产出新的或具有现实性立异的材料、安装、产品等行动的阶段。         询查阶段的开销，于发生时计入当期损益。开发阶段的开销同期得志下列条件         的，阐发为无形财富，不可得志下述条件的开发阶段的开销计入当期损益：         （1）完成该无形财富以使其大要使用或出售在技巧上具有可行性；         （2）具有完成该无形财富并使用或出售的意图；         （3）无形财富产生经济利益的面貌，包括大要证明运用该无形财富生产的         产品存在阛阓或无形财富自己存在阛阓，无形财富将在里面使用的，大要证明         其有用性；         （4）有饱胀的技巧、财务资源和其他资源扶助，以完成该无形财富的开发，         并有才略使用或出售该无形财富；         （5）包摄于该无形财富开发阶段的开销大要可靠地计量。         开发阶段的开销，若不得志上列条件的，于发生时计入当期损益。询查阶段的         开销，在发生时计入当期损益。 (十七) 耐久待摊用度    本公司发生的耐久待摊用度按现实成本计价，并按瞻望受益期限平均派销，对不可    使以后司帐期间受益的耐久待摊用度姿首，在细目时将该姿首的摊余价值全部计入    当期损益。                    模拟财务报表附注 第 18页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注 (十八) 合同欠债     本公司根据履行践约义务与客户付款之间的关系在财富欠债表中列示合同财富或合     同欠债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为     合同欠债。并吞合同下的合同财富和合同欠债以净额列示。 (十九) 员工薪酬          本公司在任工为本公司提供服务的司帐期间，将现实发生的短期薪酬阐发为负          债，并计入当期损益或关连财富成本。          本公司为员工交纳的医疗保障费、工伤保障费、生养保障费等社会保障费和住          房公积金，以及按限定索求的工会经费和员工讲明经费，在任工为本公司提供          服务的司帐期间，根据限定的计提基础和计提比例打算细目相应的员工薪报酬          额。          本公司发生的员工福利费，在现实发生时根据现实发生额计入当期损益或关连          财富成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。          本公司向员工提供除名福利的，鄙人列两者孰早日阐发除名福利产生的员工薪          酬欠债，并计入当期损益：公司不可片面撤除因铲除就业关系规划或裁减建          议所提供的除名福利时；公司阐发与波及支付除名福利的重组关连的成本或费          用时。     （1）设定提存规划          本公司按当地政府的关连限定为员工交纳基本养老保障和舒服保障，在任工为          本公司提供服务的司帐期间，按以当地限定的交纳基数和比例打算应交纳金额，          阐发为欠债，并计入当期损益或关连财富成本。          此外，本公司还参与了由国度关连部门批准的企业年金规划/补充养老保障基          金。本公司按员工工资总数的一定比例向年金规划/当地社会保障机构缴费，          相应开销计入当期损益或关连财富成本。     （2）设定受益规划          本公司根据预期累计福利单元法细主见公式将设定受益规划产生的福利义务                  模拟财务报表附注 第 19页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注          包摄于员工提供服务的期间，并计入当期损益或关连财富成本。          设定受益规划义务现值减去设定受益规划财富公允价值所造成的赤字或盈余          阐发为一项设定受益规划净欠债或净财富。设定受益规划存在盈余的，本公司          以设定受益规划的盈余和财富上限两项的孰低者计量设定受益规划净财富。          扫数设定受益规划义务，包括预期在任工提供服务的年度评释期间终局后的十          二个月内支付的义务，根据财富欠债表日与设定受益规划义务期限和币种相匹          配的国债或活跃阛阓上的高质地公司债券的阛阓收益率赐与折现。          设定受益规划产生的服务成本和设定受益规划净欠债或净财富的利息净额计          入当期损益或关连财富成本；重新计量设定受益规划净欠债或净财富所产生的          变动计入其他概括收益，况且在后续司帐期间不转回至损益，在原设定受益计          划圮绝时在权益领域内将原计入其他概括收益的部分全部结转至未分配利润。          在设定受益规划结算时，按在结算日细主见设定受益规划义务现值和结算价钱          两者的差额，阐发结算利得或损失。 (二十) 股份支付     本公司的股份支付是为了获取员工或其他方提供服务而授予权益器具或者承担以权     益器具为基础细主见欠债的往来。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和     以现款结算的股份支付。          以权益结算的股份支付换取员工提供服务的，以授予员工权益器具的公允价值          计量。对于授予后立即可行权的股份支付往来，在授予日按照权益器具的公允          价值计入关连成本或用度，相应加多成本公积。对于授予后完成恭候期内的服          务或达到限定功绩条件才可行权的股份支付往来，在恭候期内每个财富欠债表          日，本公司根据对可行权权益器具数目的最好计算，按照授予日公允价值，将          当期取得的服务计入关连成本或用度，相应加多成本公积。          在恭候期内，若是取消了授予的权益器具，则本公司对取消所授予的权益性工          具作为加快行权处理，将剩余恭候期内应阐发的金额立即计入当期损益，同期          阐发成本公积。可是，若是授予新的权益器具，并在新权益器具授予日认定所          授予的新权益器具是用于替代被取消的权益器具的，则以与处理原权益器具条          款和条件修改沟通的面貌，对所授予的替代权益器具进行处理。          以现款结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益器具为基础打算                   模拟财务报表附注 第 20页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注          细主见欠债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付往来，本公司在授          予日按照承担欠债的公允价值计入关连成本或用度，相应加多欠债。对于授予          后完成恭候期内的服务或达到限定功绩条件才可行权的股份支付往来，在恭候          期内的每个财富欠债表日，本公司以对可行权情况的最好计算为基础，按照本          公司承担欠债的公允价值，将当期取得的服务计入关连成本或用度，并相应计          入欠债。在关连欠债结算前的每个财富欠债表日以及结算日，对欠债的公允价          值重新计量，其变动计入当期损益。          本公司修改以现款结算的股份支付契约中的条件和条件，使其成为以权益结算          的股份支付的，在修改日（岂论发生在恭候期内如故恭候期终局后），本公司          按照所授予权益器具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的          服务计入成本公积，同期圮绝阐发以现款结算的股份支付在修改日已阐发的负          债，两者之间的差额计入当期损益。若是由于修改延迟或裁减了恭候期，本公          司按照修改后的恭候期进行司帐处理。          本公司对于授予的存在活跃阛阓的股份等权益器具，按照活跃阛阓中的报价，          同期辩论授予股份所依据的条件和条件，细目其公允价值。对于授予的不存在          活跃阛阓的股票期权等权益器具，采纳期权订价模子等估值技巧，并同期辩论          授予股份所依据的条件和条件，细目其公允价值。          恭候期内每个财富欠债表日，本公司根据最新取得的可行权员工东说念主数变动等后          续信息作出最好计算，修正瞻望可行权的权益器具数目。在可行权日，最终预          计可行权权益器具的数目与现实可行权数目一致。 (二十一) 瞻望欠债     与或有事项关连的义务同期得志下列条件时，本公司将其阐发为瞻望欠债：     （1）该义务是本公司承担的面前义务；     （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；     （3）该义务的金额大要可靠地计量。     瞻望欠债按履行关连面前义务所需的开销的最好计算数进行启动计量。     在细目最好计算数时，概括辩论与或有事项关连的风险、不细目性和货币时代价值     等因素。对于货币时代价值影响首要的，通过对关连异日现款流出进行折现后细目                  模拟财务报表附注 第 21页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注     最好计算数。     所需开销存在一个畅通领域，且该领域内多样闭幕发生的可能性沟通的，最好计算     数按照该领域内的中间值细目；在其他情况下，最好计算数分别下列情况处理：     • 或有事项波及单个姿首的，按照最可能发生金额细目；     • 或有事项波及多个姿首的，按照多样可能闭幕及关连概率打算细目。     归还瞻望欠债所需开销全部或部分预期由第三方抵偿的，抵偿金额在基本细目大要     收到时，作为财富单独阐发，阐发的抵偿金额不杰出瞻望欠债的账面价值。     本公司在财富欠债表日对瞻望欠债的账面价值进行复核，有可信把柄标明该账面价     值不可反应当前最好计算数的，按照当前最好计算数对该账面价值进行治愈。 (二十二) 收入            本公司在履行了合同中的践约义务，即在客户取得关连商品或服务限度权时确            认收入。取得关连商品或服务限度权，是指大要主导该商品或服务的使用并从            中赢得着实全部的经济利益。            合同中包含两项或多项践约义务的，本公司在合同起始日，按照各单项践约义            务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将往来价钱分管至各单项践约义            务。本公司按照分管至各单项践约义务的往来价钱计量收入。            往来价钱是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不            包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条件，            聚拢其以往的民风作念法细目往来价钱，并在细目往来价钱时，辩论可变对价、            合同中存在的首要融资要素、非现款对价、应付客户对价等因素的影响。本公            司以不杰出在关连不细目性摒除时累计已阐发收入极可能不会发生首要转回            的金额细目包含可变对价的往来价钱。合同中存在首要融资要素的，本公司按            照假设客户在取得商品或服务限度权时即以现款支付的应付金额细目往来价            格，并在合同期间内采纳现实利率法摊销该往来价钱与合同对价之间的差额。            得志下列条件之一的，属于在某一时段内履行践约义务，不然，属于在某一时            点履行践约义务：            •客户在本公司践约的同期即取得并铺张本公司践约所带来的经济利益。            •客户大要限度本公司践约历程中在建的商品。            •本公司践约历程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在通盘合同期            内有权就累计于今已完成的践约部分收取款项。            对于在某一时段内履行的践约义务，本公司在该段时代内按照践约进程阐发收            入，可是，践约进程不可合理细主见除外。本公司辩论商品或服务的性质，采                       模拟财务报表附注 第 22页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注          用产出法或参加法细目践约进程。当践约进程不可合理细目时，已经发生的成          本瞻望大要得到抵偿的，本公司按照已经发生的成本金额阐发收入，直到践约          进程大要合理细目为止。          对于在某一时点履行的践约义务，本公司在客户取得关连商品或服务限度权时          点阐发收入。在判断客户是否已取得商品或服务限度权时，本公司辩论下列迹          象：          •   本公司就该商品或服务享有面前收款权益，即客户就该商品或服务负有现          时付款义务。          •   本公司已将该商品的法定扫数权逶迤给客户，即客户已领有该商品的法定          扫数权。          •   本公司已将该商品什物逶迤给客户，即客户已什物占有该商品。          •   本公司已将该商品扫数权上的主要风险和报酬逶迤给客户，即客户已取得          该商品扫数权上的主要风险和报酬。          •   客户已接受该商品或服务等。 (二十三) 合同成本     合同成天职为合同践约成本与合同取得成本。     本公司为履行合同而发生的成本，不属于其他企业司帐准则表指挥域的，在同期满     附近列条件时作为合同践约成本阐发为一项财富：     本公司为取得合同发生的增量成本预期大要收回的，作为合同取得成本阐发为一项     财富。     与合同成本关连的财富采纳与该财富关连的商品或服务收入阐发沟通的基础进行摊     销；可是对于合同取得成本摊销期限未杰出一年的，本公司将其在发生时计入当期     损益。     与合同成本关连的财富，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部     分计提减值准备，并阐发为财富减值损失：     以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该财富账面价值的，本公司                    模拟财务报表附注 第 23页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注     转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的财富账面价值不杰出假设     不计提减值准备情况下该财富在转回日的账面价值。 (二十四) 政府补助          政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性财富或非货币性财富。分为与资          产关连的政府补助和与收益关连的政府补助。          与财富关连的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他面貌造成耐久          财富的政府补助。与收益关连的政府补助，是指除与财富关连的政府补助之外          的政府补助。          政府补助在本公司大要得志其所附条件况且大要收到时，赐与阐发。          对于货币性财富的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性财富          的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不大要可靠取得的，按照样子金额          计量。          与财富关连的政府补助，冲减关连财富账面价值或阐发为递延收益。阐发为递          延收益的，在关连 财富使用寿命内按照合理、系统的步调分期计入当期损益          （与本公司日常行动关连的，计入其他收益；与本公司日常行动无关的，计入          营业外收入）。关连财富在使用寿命终局前被出售、转让、报废或发生毁损的，          将尚未分配的递延收益余额转入财富贬责当期的损益。          与收益关连的政府补助，用于抵偿企业以后期间的关连成本用度或损失的，确          以为递延收益，并在阐发关连成本用度或损失的期间，计入当期损益（与本公          司日常行动关连的，计入其他收益；与本公司日常行动无关的，计入营业外收          入）或冲减关连成本用度或损失；用于抵偿企业已发生的关连成本用度或损失          的，径直计入当期损益（与本公司日常行动关连的，计入其他收益；与本公司          日常行动无关的，计入营业外收入）或冲减关连成本用度或损失。          按照样子金额计量的政府补助，径直计入当期损益。          本公司取得的战术性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行司帐处理：          （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以战术性优惠利率向本公          司提供贷款的，本公司以现实收到的告贷金额作为告贷的入账价值，按照告贷          本金和该战术性优惠利率打算关连告贷用度。          （2）财政将贴息资金径直拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减关连借          款用度。                    模拟财务报表附注 第 24页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注         本公司对于已阐发的政府补助需要归还的，在需要归还确当期分情况进行司帐         处理：         （一）启动阐发时冲减关连财富账面价值的，治愈财富账面价值；         （二）存在关连递延收益的，冲减关连递延收益账面余额，超出部分计入当期         损益；         （三）属于其他情况的，径直计入当期损益。 (二十五) 递延所得税财富和递延所得税欠债    所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和径直计入扫数者权益(包括其    他概括收益)的往来或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计    入当期损益。    递延所得税财富和递延所得税欠债根据财富和欠债的计税基础与其账面价值的差额    （暂时性相反）打算阐发。    对于可抵扣暂时性相反阐发递延所得税财富，以异日期间很可能取得的用来抵扣可    抵扣暂时性相反的应征税所得额为限。对于大要结转以后年度的可抵扣耗损和税款    抵减，以很可能赢得用来抵扣可抵扣耗损和税款抵减的异日应征税所得额为限，确    认相应的递延所得税财富。    对于应征税暂时性相反，除特殊情况外，阐发递延所得税欠债。    不阐发递延所得税财富或递延所得税欠债的特殊情况包括：    • 商誉的启动阐发；    • 既不是企业合并、发生时也不影响司帐利润和应征税所得额（或可抵扣耗损），且         启动阐发的财富和欠债未导致产生等额应征税暂时性相反和可抵扣暂时性相反         的往来或事项。    对与联营企业及协作企业投资关连的应征税暂时性相反，阐发递延所得税欠债，除    非本公司大要限度该暂时性相回转回的时代且该暂时性相反在可意想的异日很可能    不会转回。对与联营企业及协作企业投资关连的可抵扣暂时性相反，当该暂时性差    异在可意想的异日很可能转回且异日很可能赢得用来抵扣可抵扣暂时性相反的应纳    税所得额时，阐发递延所得税财富。    财富欠债表日，对于递延所得税财富和递延所得税欠债，根据税法限定，按照预期    收回关连财富或归还关连欠债期间的适用税率计量。    财富欠债表日，本公司对递延所得税财富的账面价值进行复核。若是异日期间很可    能无法赢得饱胀的应征税所得额用以抵扣递延所得税财富的利益，则减记递延所得    税财富的账面价值。在很可能赢得饱胀的应征税所得额时，减记的金额赐与转回。                   模拟财务报表附注 第 25页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注     当领有以净额结算的法定权益，且意图以净额结算或取得财富、归还欠债同期进行     时，当期所得税财富及当期所得税欠债以抵销后的净额列报。     财富欠债表日，递延所得税财富及递延所得税欠债在同期得志以下条件时以抵销后     的净额列示：     • 征税主体领有以净额结算当期所得税财富及当期所得税欠债的法定权益；     • 递延所得税财富及递延所得税欠债是与并吞税收征管部门对并吞征税主体征收的          所得税关连或者是对不同的征税主体关连，但在异日每一具有紧迫性的递延所          得税财富及欠债转回的期间内，波及的征税主体意图以净额结算当期所得税资          产和欠债或是同期取得财富、归还欠债。 (二十六) 租出     租出，是指在一按时代内，出租东说念主将财富的使用权让与承租东说念主以获取对价的合同。     在合同起始日，本公司评估合同是否为租出或者包含租出。若是合同中一方让渡了     在一按时代内限度一项或多项已识别财富使用的权益以换取对价，则该合同为租出     或者包含租出。     合同中同期包含多项单独租出的，本公司将合同赐与分拆，并分别各项单独租出进     行司帐处理。合同中同期包含租出和非租出部分的，承租东说念主和出租东说念主将租出和非租     赁部分进行分拆。            （1）使用权财富            在租出期起始日，本公司对除短期租出和廉价值财富租出除外的租出阐发使用            权财富。使用权财富按照成本进行启动计量。该成本包括：            •   租出欠债的启动计量金额；            •   在租出期起始日或之前支付的租出付款额，存在租出激勉的，扣除已享受                的租出激勉关连金额；            •   公司发生的启动径直用度；            •   公司为拆卸及移除租出财富、规复租出财富所在步地或将租出财富回复至                租出条件商定状态瞻望将发生的成本。但不包括属于为生产存货而发生的                成本。            本公司后续采纳直线法对使用权财富计提折旧。对大要合理细目租出期届满时            取得租出财富扫数权的，本公司在租出财富剩余使用寿命内计提折旧；不然，            租出财富在租出期与租出财富剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。            本公司按照本附注“四、（十三）固定财富减值”所述原则来细目使用权财富                       模拟财务报表附注 第 26页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注        是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行司帐处理。        （2）租出欠债        在租出期起始日，本公司对除短期租出和廉价值财富租出除外的租出阐发租出        欠债。租出欠债按照尚未支付的租出付款额的现值进行启动计量。租出付款额        包括：        •   固定付款额（包括现实固定付款额），存在租出激勉的，扣除租出激勉相            关金额；        •   取决于指数或比率的可变租出付款额；        •   根据公司提供的担保余值瞻望应支付的款项；        •   购买遴荐权的行权价钱，前提是公司合理细目将专揽该遴荐权；        •   专揽圮绝租出遴荐权需支付的款项，前提是租出期反应出公司将专揽圮绝            租出遴荐权；        本公司采纳租出内含利率作为折现率，但若是无法合理细目租出内含利率的，        则采纳本公司的增量告贷利率作为折现率。        本公司按照固定的周期性利率打算租出欠债在租出期内各期间的利息用度，并        计入当期损益或关连财富成本。        未纳入租出欠债计量的可变租出付款额在现实发生时计入当期损益或关连资        产成本。        在租出期起始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租出欠债，并治愈相应        的使用权财富，若使用权财富的账面价值已调减至零，但租出欠债仍需进一步        调减的，将差额计入当期损益：        •   当购买遴荐权、续租遴荐权或圮绝遴荐权的评估闭幕发生变化，或前述选            择权的现实行权情况与原评估闭幕不一致的，本公司按变动后租出付款额            和更正后的折现率打算的现值重新计量租出欠债；        •   当现实固定付款额发生变动、担保余值瞻望的应付金额发生变动或用于确            定租出付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租出付款额和            原折现率打算的现值重新计量租出欠债。可是，租出付款额的变动源自浮            动利率变动的，使用更正后的折现率打算现值。        （3）短期租出和廉价值财富租出        本公司遴荐对短期租出和廉价值财富租出不阐发使用权财富和租出欠债，并将        关连的租出付款额在租出期内各个期间按照直线法计入当期损益或关连财富        成本。短期租出，是指在租出期起始日，租出期不杰出 12 个月且不包含购买                     模拟财务报表附注 第 27页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注         遴荐权的租出。廉价值财富租出，是指单项租出财富为全新财富时价值较低的         租出。公司转租或预期转租租出财富的，原租出不属于廉价值财富租出。         （4）租出变更         租起程生变更且同期合适下列条件的，公司将该租出变更作为一项单独租出进         行司帐处理：              相称。         租出变更未作为一项单独租出进行司帐处理的，在租出变更成效日，公司重新         分管变更后合同的对价，重新细目租出期，并按照变更后租出付款额和更正后         的折现率打算的现值重新计量租出欠债。         租出变更导致租出领域减弱或租出期裁减的，本公司相应调减使用权财富的账         面价值，并将部分圮绝或都备圮绝租出的关连利得或损左计入当期损益。其他         租出变更导致租出欠债重新计量的，本公司相应治愈使用权财富的账面价值。         在租出起始日，本公司将租出分为融资租出和计议租出。融资租出，是指岂论         扫数权最终是否逶迤，但现实上逶迤了与租出财富扫数权关连的着实全部风险         和报酬的租出。计议租出，是指除融资租出除外的其他租出。本公司作为转租         出租东说念主时，基于原租分娩生的使用权财富对转租出进行分类。         （1）计议租出司帐处理         计议租出的租出收款额在租出期内各个期间按照直线法阐发为房钱收入。本公         司将发生的与计议租出关连的启动径直用度赐与成本化，在租出期内按照与租         金收入阐发沟通的基础分管计入当期损益。未计入租出收款额的可变租出付款         额在现实发生时计入当期损益。计议租起程生变更的，公司自变更成效日起将         其作为一项新租出进行司帐处理，与变更前租出关连的预收或应收租出收款额         视为新租出的收款额。         （2）融资租出司帐处理         在租出起始日，本公司对融资租出阐发应收融资租出款，并圮绝阐发融资租出         财富。本公司对应收融资租出款进行启动计量时，将租出投资净额作为应收融         资租出款的入账价值。租出投资净额为未担保余值和租出期起始日尚未收到的                    模拟财务报表附注 第 28页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注         租出收款额按照租出内含利率折现的现值之和。         本公司按照固定的周期性利率打算并阐发租出期内各个期间的利息收入。应收         融资租出款的圮绝阐发和减值按照本附注“四、（七）金融器具”进行司帐处         理。         未纳入租出投资净额计量的可变租出付款额在现实发生时计入当期损益。         融资租起程生变更且同期合适下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租出         进行司帐处理：         •   该变更通过加多一项或多项租出财富的使用权而扩大了租出领域；         •   加多的对价与租出领域扩大部分的单独价钱按该合哀怜况治愈后的金额             相称。         融资租出的变更未作为一项单独租出进行司帐处理的，本公司分别下列情形对         变更后的租出进行处理：         •   假如变更在租出起始日成效，该租出会被分类为计议租出的，本公司自租             赁变更成效日起始将其作为一项新租出进行司帐处理，并以租出变更成效             日前的租出投资净额作为租出财富的账面价值；         假如变更在租出起始日成效，该租出会被分类为融资租出的，本公司按照本附         注“四、（七）金融器具”对于修改或重新议定合同的战术进行司帐处理。         公司按照本附注“四、（二十二）收入”所述原则评估细目售后租总结往中的         财富转让是否属于销售。         （1）作为承租东说念主         售后租总结往中的财富转让属于销售的，公司作为承租东说念主按原财富账面价值中         与租回赢得的使用权关连的部分，计量售后租回所造成的使用权财富，并仅就         转让至出租东说念主的权益阐发关连利得或损失。         在租出期起始日后，使用权财富和租出欠债的后续计量及租出变更详见本附注         “四、（二十六）租出 1、本公司作为承租东说念主”。在对售后租回所造成的租出         欠债进行后续计量时，公司细目租出付款额或变更后租出付款额的面貌不会导         致阐发与租回所赢得的使用权关连的利得或损失。         售后租总结往中的财富转让不属于销售的，公司作为承租东说念主赓续阐发被转让资         产，同期阐发一项与转让收入等额的金融欠债。金融欠债的司帐处理详见本附         注“四、（七）金融器具”。         （2）作为出租东说念主                    模拟财务报表附注 第 29页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注          售后租总结往中的财富转让属于销售的，公司作为出租东说念主对财富购买进行司帐          处理，并根据前述“2、本公司作为出租东说念主”的战术对财富出租进行司帐处理；          售后租总结往中的财富转让不属于销售的，公司作为出租东说念主不阐发被转让财富，          但阐发一项与转让收入等额的金融财富。金融财富的司帐处理详见本附注“四、          （七）金融器具”。 (二十七) 握有待售及圮绝计议     主要通过出售（包括具有贸易现实的非货币性财富交换）而非握续使用一项非流动     财富或贬责组收回其账面价值的，辩别为握有待售类别。     本公司将同期得志下列条件的非流动财富或贬责组辩别为握有待售类别：     （1）根据肖似往来中出售此类财富或贬责组的旧例，在当前气象下即可立即出售；     （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售规划作出决议且赢得细主见购买承     诺，瞻望出售将在一年内完成。关连限定要求本公司关连权力机构或者监管部门批     准后方可出售的，已经赢得批准。     辩别为握有待售的非流动财富（不包括金融财富、递延所得税财富、员工薪酬造成     的财富）或贬责组，其账面价值高于公允价值减去出售用度后的净额的，应当将账     面价值减记至公允价值减去出售用度后的净额，减记的金额阐发为财富减值损失，     计入当期损益，同期计提握有待售财富减值准备。     圮绝计议是得志下列条件之一的、大要单独区分的组成部分，且该组成部分已被本     公司贬责或被本公司划归为握有待售类别：     （1）该组成部分代表一项孤独的主要业务或一个单独的主要计议地区；     （2）该组成部分是拟对一项孤独的主要业务或一个单独的主要计议地区进行贬责的     一项关连联规划的一部分；     （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。     握续计议损益和圮绝计议损益在利润表均分别列示。圮绝计议的减值损成仇转回金     额等计议损益及贬责损益作为圮绝计议损益列报。对于当期列报的圮绝计议，本公     司在当期财务报表中，将底本作为握续计议损益列报的信息重新作为可比司帐期间     的圮绝计议损益列报。 (二十八) 公允价值计量     本公司以公允价值计量关连财富或欠债时，基于如下假设：                   模拟财务报表附注 第 30页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注       －    阛阓参与者在计量日出售财富或者逶迤欠债的往来，是在当前阛阓条件下的有       序往来；       －    出售财富或者逶迤欠债的有序往来在关连财富或欠债的主要阛阓进行。不存在       主要阛阓的，假设该往来在关连财富或欠债的最有意阛阓进行。       －    采纳阛阓参与者在对该财富或欠债订价时为终了其经济利益最大化所使用的       假设。       本公司将根据往来性质和关连财富或欠债的特征等，以其往来价钱作为启动阐发的       公允价值。       其他关连司帐准则要求或者允许公司以公允价值对关连财富或欠债进行启动计量，       且其往来价钱与公允价值赓续顶的，公司将关连利得或损左计入当期损益，但其他       关连司帐准则另有限定的除外。       以公允价值计量非金融财富时，辩论阛阓参与者将该财富用于最好用途产生经济利       益的才略，或者将该财富出售给大要用于最好用途的其他阛阓参与者产生经济利益       的才略。       本公司采纳估值技巧时辩论了在当前情况下适用况且有饱胀可利用数据和其他信息       扶助的估值技巧。估值技巧的输入值优先使用关连可不雅察输入值，只好在关连可不雅       察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才不错使用不可不雅察输入值。       公允价值计量所使用的输入值辩别为三个档次：       －    第一档次输入值是在计量日大要取得的沟通财富或欠债在活跃阛阓上未经调       整的报价。       －    第二档次输入值是除第一档次输入值外关连财富或欠债径直或波折可不雅察的       输入值。       －    第三档次输入值是关连财富或欠债的不可不雅察输入值。       公允价值计量闭幕所属的档次，由对公允价值计量合座而言具有紧迫道理的输入值       所属的最低档次决定。 五、    司帐战术和司帐计算变更以及邪恶更正、其他治愈的说明 (一)   司帐战术变更            财政部于 2023 年 10 月 25 日公布了《企业司帐准则解释第 17 号》                                                   （财会〔2023〕            ①对于流动欠债与非流动欠债的辩别            解释第 17 号明确：                          模拟财务报表附注 第 31页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注        ?   企业在财富欠债表日莫得将欠债归还推迟至财富欠债表日后一年以上的            现实性权益的，该欠债应当归类为流动欠债。        ?   对于企业贷款安排产生的欠债，企业将欠债归还推迟至财富欠债表日后一            年以上的权益可能取决于企业是否罢职了贷款安排中限定的条件（以下            简称契约条件），企业在判断其推迟债务归还的现实性权益是否存在时，            仅应试虑在财富欠债表日或者之前应罢职的契约条件，不应试虑企业在            财富欠债表日之后应罢职的契约条件。        ?   对欠债的流动性进行辩别时的欠债归还是指，企业向往来敌手方以逶迤现            金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自己权益器具的面貌铲除负            债。欠债的条件导致企业在往来敌手方遴荐的情况下通过委派自己权益            器具进行归还的，若是企业按照《企业司帐准则第 37 号——金融器具            列报》的限定将上述遴荐权分类为权益器具并将其作为复合金融器具的            权益组成部分单独阐发，则该条件不影响该项欠债的流动性辩别。        该解释限定自 2024 年 1 月 1 日起扩充，企业在初次执行该解释限定时，应当        按照该解释限定对可比期间信息进行治愈。本公司执行该限定未对本公司财务        气象和计议恶果产生首要影响。        ②对于供应商融资安排的浮现        解释第 17 号要求企业在进行附注浮现时，应当汇总浮现与供应商融资安排有        关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业欠债、现款流量以及该        企业流动性风险敞口的影响。在识别和浮现流动性风险信息时也应当辩论供应        商融资安排的影响。该浮现限定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是        指具有下列特征的往来：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付        供应商的款项，并商定该企业根据安排的条件和条件，在其供应商收到款项的        今日或之后向融资提供方还款。与原付款到期日比拟，供应商融资安排延迟了        该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。        该解释限定自 2024 年 1 月 1 日起扩充，企业在初次执行该解释限定时，无需        浮现可比期间关连信息及部分期初信息。        执行该限定未对本公司财务气象和计议恶果产生首要影响。        ③对于售后租总结往的司帐处理        解释第 17 号限定，承租东说念主在对售后租回所造成的租出欠债进行后续计量时，        细目租出付款额或变更后租出付款额的面貌不得导致其阐发与租回所赢得的        使用权关连的利得或损失。企业在初次执行该限定时，应当对《企业司帐准则                  模拟财务报表附注 第 32页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注            第 21 号——租出》初次执行日后开展的售后租总结往进行追溯治愈。            该解释限定自 2024 年 1 月 1 日起扩充，允许企业自觉布年度提前执行。本公            司自 2024 年 1 月 1 日起执行该限定，执行该限定未对本公司财务气象和计议            恶果产生首要影响。            财政部于 2023 年 8 月 1 日发布了《企业数据资源关连司帐处理暂行限定》                                                   （财            会〔2023〕11 号），适用于合适企业司帐准则关连限定阐发为无形财富或存            货等财富的数据资源，以及企业正当领有或限度的、预期会给企业带来经济利            益的、但不得志财富阐发条件而未予阐发的数据资源的关连司帐处理，并对数            据资源的浮现冷落了具体要求。            该限定自 2024 年 1 月 1 日起扩充，企业应当采纳异日适用法，该限定扩充前            已经用度化计入损益的数据资源关连开销不再治愈。执行该限定未对本公司财            务气象和计议恶果产生首要影响。            保证的司帐处理”的限定            财政部于 2024 年 12 月 6 日发布了《企业司帐准则解释第 18 号》                                                  （财会〔2024〕            发布年度提前执行。            解释第 18 号限定，在对因不属于单项践约义务的保证类质地保证产生的瞻望            欠债进行司帐核算时，应当根据《企业司帐准则第 13 号——或有事项》关连            限定，按细主见瞻望欠债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等            科目，贷记“瞻望欠债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和财富欠债            表中的“其他流动欠债”、“一年内到期的非流动欠债”、“瞻望欠债”等项            目列示。            企业在初次执行该解释内容时，如原计提保证类质地保证时计入“销售用度”            等的，应当按照司帐战术变更进行追溯治愈。            本公司自 2024 年度起执行该限定未对本公司财务气象和计议恶果产生首要影            响。 (二)   司帐计算变更            本评释期本公司主要司帐计算未发生变更。                        模拟财务报表附注 第 33页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注 (三)    紧迫前期邪恶更正              本评释期未发生采纳追溯重述法的前期司帐邪恶更正事项。 六、     税项 (一)    主要税种及税率        税种                                 计税依据                       适用税率（%）                      按税法限定打算的销售货品和应税劳务收入为基础打算销项税 升值税                  额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交升值                      税 城市预防建树税              现实交纳的流转税                                               7% 讲明费附加                现实交纳的流转税                                               3% 场地讲明费附加              现实交纳的流转税                                               2% 企业所得税                应征税所得额                                                25% 七、     财务报表紧迫姿首的说明 (一)    货币资金                 姿首                         期末余额                     期初余额 银行入款                                             31,523,486.68           4,005,122.91                 悉数                               31,523,486.68           4,005,122.91 说明：期末公司无受限定的货币资金。 (二)    其他应收款                 姿首                          期末余额                    期初余额 其他应收款项                                           285,415,381.92                 悉数                               285,415,381.92 说明：期末其他应收款 285,415,381.92 元系模拟收购北京外企的部分债权。详见本模拟财务 报表附注“十、（三）关联方往来”。        其他应收款项       （1）按账龄浮现其他应收款项                                     期末数                            期初数           账龄                           账面余额             坏账准备             账面余额         坏账准备 其中：1 年以内分项           悉数             285,415,381.92                               模拟财务报表附注 第 34页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注   （2）按坏账准备计提步调分类浮现其他应收款项                                           期末数                                             期初数                      账面余额                   坏账准备                           账面余额                 坏账准备    类别                                           预期信用                                               预期信用                                                           账面价值                                               账面价值                  金额             比例（%）     金额       损失率                    金额      比例（%）    金额          损失率                                                    （%）                                                 （%） 单项计提坏账准备的 其他应收款项 按信用风险特征组合 计提坏账准备的其他      285,415,381.92    100.00                  285,415,381.92 应收款项    悉数          285,415,381.92    100.00                  285,415,381.92                                                 模拟财务报表附注 第 35页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注       （3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况                                                              占其他应收款  债务东说念主称呼          款项性质       账面余额                  账龄          项悉数的比例                 坏账准备                                                                     （%） 祺广供应链管 理（上海）有           货款         96,762,134.58      1 年以内                   33.90 限公司 骁楚（上海）                  货款        106,335,955.39      1 年以内                   37.26 实业有限公司 柏全实业（上                  货款         55,854,267.97      1 年以内                   19.57 海）有限公司 上海沁妤贸易                  货款         26,463,023.98      1 年以内                      9.27 有限公司       悉数                   285,415,381.92                             100.00 (三)    其他流动财富                 姿首                              期末余额                             期初余额 待抵扣/未认证的进项税                                            348,505.82                    198,018.30                 悉数                                     348,505.82                    198,018.30 (四)    投资性房地产       以成本计量            姿首           期初余额                本期加多             本期减少                  期末余额 一、账面原值悉数               153,481,256.72       65,696,068.33                         219,177,325.05 其中：房屋及建筑物              153,481,256.72       65,696,068.33                         219,177,325.05 二、累计折旧和累计摊销悉数           94,866,426.32        4,395,235.92                          99,261,662.24 其中：房屋及建筑物               94,866,426.32        4,395,235.92                          99,261,662.24 三、投资性房地产账面净值合 计 其中：房屋及建筑物               58,614,830.40                                             119,915,662.81 四、投资性房地产减值准备累 计金额悉数 其中：房屋及建筑物 五、投资性房地产账面价值合 计                            模拟财务报表附注 第 36页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注            姿首        期初余额            本期加多                本期减少      期末余额 其中：房屋及建筑物            58,614,830.40                                119,915,662.81 说明：本期投资性房地产加多 65,696,068.33 元，系模拟收购鼓吹北京东说念主力投资性房地产。 详见本模拟财务报表附注“十、（三）关联方往来”。 (五)    固定财富                 姿首                   期末账面价值                     期初账面价值 固定财富                                           427,534.68            559,380.24                 悉数                             427,534.68            559,380.24       固定财富情况            姿首        期初余额            本期加多             本期减少         期末余额 一、账面原值悉数：            2,528,559.83                                   2,528,559.83 其中：运输器具                  85,492.00                                     85,492.00       办公拓荒               31,686.67                                     31,686.67       其他             2,411,381.16                                   2,411,381.16 二、累计折旧悉数：            1,969,179.59     131,845.56                    2,101,025.15 其中：运输器具                  82,927.24                                     82,927.24       办公拓荒               30,246.64                                     30,246.64       其他             1,856,005.71     131,845.56                    1,987,851.27 三、固定财富账面净值悉数            559,380.24                                   427,534.68 其中：运输器具                   2,564.76                                      2,564.76       办公拓荒                1,440.03                                      1,440.03       其他                555,375.45                                   423,529.89 四、减值准备悉数 五、固定财富账面价值悉数            559,380.24                                   427,534.68 其中：运输器具                   2,564.76                                      2,564.76       办公拓荒                1,440.03                                      1,440.03       其他                555,375.45                                   423,529.89 (六)    预收款项                 账龄                   期末余额                       期初余额                 悉数                        4,740,131.26              3,159,082.91 (七)    应付员工薪酬                          模拟财务报表附注 第 37页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注        姿首        期初余额             本期加多                 本期减少                  期末余额 一、短期薪酬               886,868.52   4,284,872.58              4,305,455.77          866,285.33 二、下野后福利-设定提 存规划        悉数            886,868.52   5,111,305.13              5,131,888.32          866,285.33        姿首        期初余额             本期加多                 本期减少                  期末余额 一、工资、奖金、津贴和 补贴 二、员工福利费                            165,402.75                165,402.75 三、社会保障费              697,372.10    323,189.58                344,813.73           675,747.95 其中：医疗保障费及生养 保障费       工伤保障费                           9,516.88                  9,516.88 四、住房公积金                            363,096.00                363,096.00 五、工会经费和员工讲明 经费        悉数            886,868.52   4,284,872.58              4,305,455.77          866,285.33        姿首        期初余额             本期加多                 本期减少                  期末余额 一、基本养老保障                           518,588.32                518,588.32 二、舒服保障费                              16,551.23                16,551.23 三、企业年金缴费                           291,293.00                291,293.00        悉数                          826,432.55                826,432.55 (八)   应交税费             姿首                    期末余额                                     期初余额 升值税                                        147,465.47                             114,534.66 个东说念主所得税                                        14,167.80                             18,024.13 城市预防建树税                                      10,322.58                              8,017.43 讲明费附加                                            4,423.96                           3,436.04 场地讲明费附加                                          2,949.31                           2,290.69             悉数                             179,329.12                             146,302.95 (九)   其他应付款                           模拟财务报表附注 第 38页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注                  姿首                                   期末余额                         期初余额 其他应付款项                                                    351,689,444.18                     574,539.42                  悉数                                       351,689,444.18                     574,539.42       其他应付款项       按款项性质列示其他应付款项                 姿首                                期末余额                            期初余额 应付保证金及押金                                                  129,167.00                         129,167.00 代理代办款项                                                         14,514.94                       52,578.11 其他                                                            434,311.99                     392,794.31 应付购买财富款                                                351,111,450.25                 悉数                                     351,689,444.18                        574,539.42 说明：期末应付购买财富款 351,111,450.25 元，系模拟向北京东说念主力和北京外企购买关连财富 产生的应付款。详见本模拟财务报表附注“十、（四）关联方应收应付款项”。 (十)    实收获本                         期初余额                                                      期末余额 投资者称呼                           所占比例            本期加多           本期减少                           所占比例                  投资金额                                                       投资金额                                  （%）                                                           （%）       悉数        30,000,000.00       100.00                                 30,000,000.00         100.00 北京国外东说念主力 成本集团股份          30,000,000.00       100.00                                 30,000,000.00         100.00 有限公司 (十一) 成本公积            姿首                   期初余额               本期加多                本期减少                期末余额 一、成本（或股本）溢价                     41,052,697.13                                              41,052,697.13            悉数                   41,052,697.13                                              41,052,697.13 (十二) 盈余公积        姿首                期初余额                本期加多                    本期减少              期末余额 法定盈余公积金                   2,500,000.00           660,268.49                                 3,160,268.49        悉数                 2,500,000.00           660,268.49                                 3,160,268.49 (十三) 未分配利润                  姿首                                  本期金额                          上期金额 上年年末余额                                                   -14,942,139.08                    -9,655,618.37 期初治愈金额                                    模拟财务报表附注 第 39页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注             姿首                             本期金额                            上期金额 本期期初余额                                         -14,942,139.08                 -9,655,618.37 本期加多额                                              21,544,823.97              -5,286,520.71 其中：本期净利润转入                                         21,544,823.97              -5,286,520.71 本期减少额                                                 660,268.49 其中：本期索求盈余公积数                                          660,268.49 本期期末余额                                              5,942,416.40             -14,942,139.08 (十四) 营业收入、营业成本                             本期发生额                                  上期发生额       姿首                     收入              成本                      收入                 成本 其中：房钱收入           39,855,996.34     4,395,235.92            6,432,524.32      5,463,348.38 其中：其他              5,429,048.96     4,927,307.55       悉数          45,285,045.30     9,322,543.47            6,432,524.32      5,463,348.38 (十五) 销售用度、管束用度、财务用度            姿首                          本期发生额                               上期发生额 办公费                                                  17,295.32                     5,343.76 租出费、物业费及水电费                                    2,400,097.05                   1,498,088.59 差旅交通费                                                                              1,405.18 其他                                                   16,821.51                   22,441.98            悉数                                  2,434,213.88                   1,527,279.51             姿首                          本期发生额                              上期发生额 员工薪酬                                               5,111,305.13               4,636,144.40 折旧与摊销                                               173,157.09                  134,314.14 办公费及会议费                                               8,488.20                     8,755.48 租出物业费                                               449,528.82                   27,119.95 中介费                                                 635,377.35                  551,312.43 业务理财费                                                   271.40 其他                                                   32,078.14                   42,643.91             悉数                                     6,410,206.13               5,400,290.31                               模拟财务报表附注 第 40页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注                 类别                       本期发生额                          上期发生额 利息用度 减：利息收入                                            107,895.84                       5,754.01 手续费                                                18,230.80                       1,683.33                 悉数                                -89,665.04                       -4,070.68 (十六) 其他收益        姿首                   本期发生额               上期发生额                   是否为政府补助 个税返还                            992.58                472.95               否        悉数                       992.58                472.95 (十七) 信用减值损失                 姿首                       本期发生额                          上期发生额 其他应收款坏账损失                                                                      -2,300,000.00                 悉数                                                             -2,300,000.00 (十八) 营业外收入                                                                         计入当期非不时性损            姿首                 本期发生额                上期发生额                                                                           益的金额 其他                                                             943.40            悉数                                                  943.40 (十九) 营业外开销                                                                         计入当期非不时性损            姿首                 本期发生额                上期发生额                                                                           益的金额 罚没及滞纳金开销                            26,000.00                                     26,000.00            悉数                       26,000.00                                     26,000.00 (二十) 所得税用度                 姿首                       本期发生额                          上期发生额 递延所得税治愈                                                                          575,000.00                 悉数                                                               575,000.00 (二十一) 现款流量表                      补充贵寓                          本期发生额                  上期发生额                              模拟财务报表附注 第 41页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注              补充贵寓                 本期发生额               上期发生额 净利润                                   21,544,823.97    -5,286,520.71 加：财富减值损失   信用减值损失                                               -2,300,000.00   固定财富折旧、油气财富折耗、生产性生物质产折旧              4,527,081.48    4,831,914.18   使用权财富折旧   无形财富摊销   耐久待摊用度摊销   贬责固定财富、无形财富和其他耐久财富的损失（收 益以“－”号填列）   固定财富报废损失（收益以“－”号填列）   公允价值变动损失（收益以“－”号填列）   财务用度（收益以“－”号填列）   投资损失（收益以“－”号填列）   递延所得税财富减少（加多以“－”号填列）                                   575,000.00   递延所得税欠债加多（减少以“－”号填列）   存货的减少（加多以“－”号填列）   计议性应收姿首的减少（加多以“－”号填列）                 -150,487.52    7,859,459.32   计议性应付姿首的加多（减少以“－”号填列）                1,596,945.84    -2,030,885.16   其他 计议行动产生的现款流量净额                         27,518,363.77    3,648,967.63 债务转为成本 一年内到期的可转化公司债券 融资租入固定财富 现款的期末余额                               31,523,486.68    4,005,122.91 减：现款的期初余额                              4,005,122.91      356,155.28 加：现款等价物的期末余额 减：现款等价物的期初余额 现款及现款等价物净加多额                          27,518,363.77    3,648,967.63               姿首                  期末余额                期初余额                      模拟财务报表附注 第 42页 北京城乡黄寺商厦有限公司 模拟财务报表附注                 姿首                                 期末余额                 期初余额 一、现款                                                31,523,486.68         4,005,122.91 其中：可随时用于支付的银行入款                                     31,523,486.68         4,005,122.91 二、现款等价物 三、期末现款及现款等价物余额                                      31,523,486.68         4,005,122.91 八、     或有事项        终局 2024 年 12 月 31 日，本公司无需要浮现的首要或有事项。 九、     财富欠债表日后事项        本公司无需要浮现的财富欠债表日后非治愈事项。 十、     关联方关系过头往来 (一)    本公司的母公司情况                                                                  金额单元：东说念主民币万元                                              母公司对本企业的               母公司对本企业的表   母公司称呼              注册地          业务性质                                                握股比例（%）               决权比例（%） 北京国外东说念主力成本      北京市海淀区北清路 81        租出和商 集团股份有限公司      号院一区 1 号楼 3 层 101   务服务业 (二)    本公司的其他关联方情况               其他关联方称呼                                         与本公司的关系 北京外企东说念主力资源服务有限公司                                                 并吞母公司 (三)    关联方往来        采购商品                       关联往来订价                本期金额                        上期金额               关联往来       关联方             面貌及有磋议程                        占同类往来比          金    占同类往来比                内容                     金额                            序                           例（%）         额      例（%） 北京外企东说念主力资               以账面价值为               购买债权                285,415,381.92        100.00 源服务有限公司               基础的协商价 北京国外东说念主力资               购买投资    以账面价值为 本集团股份有限                           65,696,068.33         100.00               性房地产    基础的协商价 公司 (四)    关联方应收应付款项        本公司应付关联方款项        姿首称呼             关联方                  期末余额                       期初余额 其他应付款                            模拟财务报表附注 第 43页



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